1.（ B ）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
2.下列各项中，（ C ）是区别不同类型税种的重要标志。
3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B）。
7. （ B ）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
9. 耕地占用税属于计税依据中的（ B ）。A.从价计征
10. 下列各项中，不属于税收特征的有（ B ）。
11. 按征税对象的性质分类，增值税属于（ A ）
A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.固定税率
A.增值税 B.消费税 C.车船税 D.车辆购置税
5.下列关于税收与税法的说法中，正确的有（ABCD ）。
D.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得
6.下列关于税法作用的说法中正确的是（ ABCD ）。
9. 下列属于我国税法规定纳税人的纳税地点的是（ ABCD ）。
10. 按照税负能否转嫁，税种可以划分为（ AB ）
1.如果税法规定某一税种的起征点是 800 元，那么超过起征点的，只对超过 800 元的部分征
2.负税人与纳税人是两个不同的概念，二者有时一致，有时不一致。（√ ）
3.税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法
9律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（ √）
4. 纳税义务人只包括负有纳税义务的法人，不包括自然人。（ × ）
5. 计税依据是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计
6. 税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课
税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。（ √ ）
8. 征税对象按其性质不同，可分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为五类。（ √ ）
10. 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
A. 1992 年 9 月 4 日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过
B. 1995 年 2 月 28 日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订
C. 2001 年 4 月 28 日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订
D. 2015 年 4 月 24 日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正
2. 依据《税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（ A ）。
4.目前通过电子税务局不可以办理的业务是（ C ）。
1. 《税收征收管理法》的内容包括（ ABCD ）。
A.税务管理 B.税款征收 C.税务检查 D.法律责任
2.目前，我国负责税收征收管理的机构包括（ ABC ）。
4.目前通过电子税务局可以办理的业务是（ ABD ）。
5.下列关于全电发票的说法中，正确的是（ ABCD ）。
A. 全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同
B. 推行全电发票是落实税收征收管理数字化升级和智能化改造的重要抓手
C. 使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集
D. 全电发票具有领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化等优点
1. 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征
以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。（ √ ）
2. 2018 年 6 月，我国将省级和省级以下国税、地税机构合并，实行以国家税务总局为
主与省（自治区、直辖市）人民政府双重领导管理体制。（ √ ）
3. 2021 年 3 月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革
4. 全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票不同。（ × ）
5. “非接触式”网上办税是税收征收管理部门出于税收征收管理改革的要求以及社会
现实的需要，为纳税人、缴费人提供的安全、高效、便利的税收征收管理服务。（ √ ）
1.纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为
A.设立登记 B.变更登记 C.注销登记 D.作废登记
2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ B ）日
A.领购发票 B.设立账簿 C.纳税申报 D.税务登记
A.30 日 B.60 日 C.180 日 D.跨区域经营合同执行期限
5. 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料
A.自行申报 B. 数据电文 C.纸质申报 D.邮寄申报
13 2.根据是税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件
A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.撤销税务登记
5.下列关于纳税申报具体要求的说法，正确的有（ BCD ）。
A.如果当期没有发生纳税义务，一般不需要进行纳税申报
B.定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D.因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以
延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
1.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务
的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。（ √ ）
2. 实行“五证合一”登记制度以后，税务登记制度也随着取消了。（ × ）
3. 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，包括设立税务登记、变更税务登记、注
4. 变更税务登记，是指纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请
将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度。（ √ ）
5. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在 10 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作
1. 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ B）。A.实行简易征税办法
2. 目前我国小规模纳税人年销售额标准为（ D ）。
A. 不超过 50 万元 B. 不超过 80 万元 C. 大于 80 万元 D.不超过 500
3.根据我国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ C ）。
B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司
C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司
4.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理
修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（ A ）为增值税的纳税人。
A．单位和个人 B.社团组织与单位 C.企业与单位 D.社团组织和个人
6.根据增值税法律制度规定，下列各项中应征收增值税的是（ C ）。
C.母公司向子公司出售不动产 D.居民购买日常用品
7.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（ C ）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
8.依据增值税有关规定，下列关于小规模纳税人的说法中正确的是（ B ）。
B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C.已认定为小规模纳税人的企业，一律不得再转为一般纳税人
D. 年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按一般纳税人纳税
179.根据增值税相关规定，下列说法正确的是（ D ）。
D.单位取得的与销售收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税
11.甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同
A.甲、乙、丙和丁为纳税人 B.甲、乙和丁为纳税人
12.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ D ）。
13.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ B ）。
2.下列可以选择不办理一般纳税人登记的情况包括（ ABC ）。
A. 年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税
18B. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户
C. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，选择按小规模纳税人纳税
3. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中不属于印花税纳税人的是（ABD ）。
4.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ BCD ）。
A.在中国境内注册的个人独资企业 B.在中国境内注册的有限责任公司
C.在中国境内注册的社会团体 D.外国公司在中国境内的分公司
5.企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，区分为（AB ）。
Ａ.居民企业 B.非居民企业 C.中国企业 D.外国企业
6.我国增值税纳税人根据其经营规模及会计核算能力划分为（ AC ）两种。
A.一般纳税人 B.企业纳税人 C.小规模纳税人 D.居民纳税人
7.下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有
C.不经常发生应税行为的企业 D.不经常发生应税行为的个体工商户
8.根据企业所得税法律制度规定，下列企业中属于非居民企业的有（ CD ）。
B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在我国境内的企业
C.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在我国境内，但在我国设立机构、场所的企
D.在我国境内未设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的企业
C.营业账簿的立账簿人 D.权利、许可证照的领受人
1. 年应税销售额没有超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的小规模纳税人，可向税务
2. 企业自开始经营年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活
动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。（ √ ）
3. 增值税一般纳税人一定不能转登记为小规模纳税人。（ × ）
4. 企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，分为居民企业和非居民企
5. 我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。（ × ）
6. 个人独资企业和合伙企业是企业所得税的居民纳税人。（ × ）
8. 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，
10. 企业取得土地使用权、房屋按规定交纳的契税，应按照规定的税额一次性征收（ √ ）
1.国家税务总局公告 2012 年第 15 号第五条规定，企业发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ C ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
2.企业开办费应在发生当期直接费用化，记入（ A ）科目。
A.管理费用 B.长期待摊费用 C.销售费用 D.财务费用
A.企业登记、公证的费用 B.规定应由投资各方负担的费用
A.筹建期间人员工资 B. 筹建期间办公费 C. 筹建期间培训费 D. 筹建期间
2.根据国税函〔2009〕98 号规定，开办费在税务上处理方式有（ AB）。
1.某企业在筹建期间，发生人员工资 20 万元、注册登记费用 5 万元、办公费用 10 万元，
2.某企业本月因购入原材料签订运输保管合同一份，缴纳印花税 45 元，以银行存款支
3.某中外合资企业 2020 年 1 月，从当地政府手中取得某块土地使用权，支付土地使用
权出让费 1 200 000 元，按规定缴纳契税 36 000 万元，以银行存款支付，请写出该业务的
4.某企业 2020 年购入办公房一幢，价值 6 400 000 元，按规定计算缴纳的契税为 192 000
5.某企业 2020 年接受赠与房产，根据房产价值计算该企业应缴纳契税 24000 元，请写
1.企业外购的货物，可以做进项税额抵扣的是( C )。
2.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ C ）。
C.机动车销售统一发票 D.印有本单位名称的增值税普通发票
4.根据增值税相关法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ B ）。
B.因自然灾害造成的购进原材料损失 C.为职工食堂购进的一批桌椅
D.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
5.甲公司为增值税一般纳税人，于 2020 年 10 月 15 日购入一层写字楼作为公司办公用
房，取得的增值税专用发票上注明的税额为 600 万元，则该笔业务甲公司可以抵扣进项税额
6.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值
税专用发票上注明的价款为 100 万元，增值税为 13 万元。截至 2021 年 6 月，该批计算机已
计提折旧 20 万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ C ）。
C.（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）
7.某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 65 500 元,该批货物不得抵扣
A.6 550 B.8 515 C.1 965 D.3 275
8.企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是( C )。
9.允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ D ）。
1.下列发票中属于增值税抵扣凭证的有（ ABCD ）。
C.增值税电子普通发票 D.海关进口增值税专用缴款书
A.增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的
3.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ BC ）。
D.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
4.可以通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证的凭证包括（ AB ）。
5.根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的
B.纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票
C.纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票
6.根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的
B.乙公司用外购的汽车作为出资投资给 ABC 公司
D.丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住
7.用于非正常损失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，具体包括（ ABCD ）。
A.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
B.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳
C.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
10.下列属于符合增值税抵扣条件的普通发票的是（ ABC ）。
1.增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值
税额，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。（ √ ）
2.农产品收购发票或者销售发票都是增值税专用发票（ × ）
3.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买
价和扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（ √ ）
4.增值税一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得 3％征收率增值税专用发票的，
5.除增值税电子普通发票外的道路通行费纸质发票，均不能进行抵扣进项税额。（× ）
6.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、
劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣。（ √ ）
7.增值税一般纳税人购进的餐饮服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ × ）
8.增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ √ ）
9.因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，原抵扣的进项税额需要进行进项税额转
10.因地震造成的货物毁损，原抵扣的进项税额需要进行进项税额转出。（ × ）
1.某公司为增值税一般纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为
100 000 元，缴纳关税 10 000 元，按 13%税率向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海
关进口增值税专用缴款书，该公司准予抵扣的进项税额为多少?
2.某公司为增值税一般纳税人，向农民收购猪肉用于生产香肠、腊肉制品，取得 1 张农
产品收购发票，注明价款为 200 000 元，当月全部领用用于生产食品，该公司准予抵扣的进
3.某公司为增值税一般纳税人，取得 1 张注明采购部门张三身份信息的飞机票，车票上
注明金额为 3 379 元，该公司准予抵扣的进项税额为多少?
解：可以抵扣的进项税额=3 379÷（1+9%）×9%=279（元）
（1）公司仓库被盗(库管人员工作疏忽所致)，丢失价值 20 000 元的原材料，对应的进项税
（2）因洪水损失价值 100 000 元的原材料，对应的进项税额为 13 000 元；（3）由于管理不善，本公司一批自产产品发霉腐烂，已知该批产品耗用的外购原材料账面
价值为 50 000 元，外购原材料适用的增值税税率为 13%。
5.某公司为增值税一般纳税人，向某汽车 4S 店购买 1 辆小汽车，支付不含税价款为 360
000 元。4S 店代办保险费及牌照费用 10 000 元并开具了委托方发票。请计算该企业应该缴
1.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书，准予抵扣的进项税额为
（100 000+10 000）×13%=14 300（元）
2.按 9%扣除率计算进项税额=200 000×9%=18 000（元）
加计 1%扣除率计算进项税额=200 000×1%=2 000（元）
可抵扣进项税额=18 000+2 000=20 000（元）
3.可以抵扣的进项税额=3 379÷（1+9%）×9%=279（元）
4.该公司本月应转出的进项税额=6 500+50 000×13%=6 500+6 500=13 000（元）
5.应缴纳车的辆购置税=360 000×10％=36 000（元）
某公司为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务，分别编制每笔经济业务相关的会
1.购入 A 材料一批，专用发票注明价款为 700 000 元，增值税额为 91 000 元，款项通
292.从某小规模纳税人处购进原材料一批，取得普通发票一张，注明价款为 20 000 元，
3.接受某投资者转入的一批材料，增值税专用发票上注明的货物价款为 20 000 元，增
值税额为 2 600 元，价款合计 22 600 元。
4.委托某加工厂加工包装物一批，发出材料成本为 15 000 元，当月加工完毕。提货时
对方开具增值税专用发票，注明加工费为 3 000 元，增值税额为 390 元，全部款项以银行存
5.进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为 600 000 元，关税税率为 20％。材料
关税=关税完税价格×关税税率=600 000×20%=120 000（元）
组成计税价额=关税完税价格+关税=600 000+120 000=720 000（元）
30进口应纳增值税=组成计税价额×增值税税率=720 000×13%=93 600（元）
1.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项所得，不属于个人所得税应税项目的是（ C ）。
2.个人所得税改革后，下列属于分类所得项目的有（ B ）。
3.我国个人所得税的居民纳税人取得下列所得按次征税的有（B ）。
4.个人所得税扣缴义务人应当在（ D ）向主管税务机关报送其支付所得的所有涉税相关信
5.我国个人所得税除了（ D ）外，均实行全员全额扣缴申报。
338.下列不属于我国现行房产税税率的是（ D ）。
3.城镇土地使用税的征税范围包括在（ ABCD ）内的国家所有和集体所有的土地。
5.计算居民个人工资、薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当
前月份工资薪金所得累计收入减除（ ABCD ）后的余额。
8.关于消费税纳税环节的说法，正确的有（ ABC ）。
A.纳税人生产的应税消费品，应于纳税人销售时纳税。
B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
C.纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。
9.在我国境内，车辆、船舶的（ BC ）应当依法缴纳车船税。
10.房产税是以房屋作为征税对象，依照（ BC ）向房产所有人征收的财产税。
1.房屋产权属于国家所有的，由经营管理的单位纳税；房屋产权属于集体和个体所有的，由
2. 酒厂将自产的 5 箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消
3.利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，适用 20％的比例税
4.我国的个人所得税均实行全员全额扣缴申报。（ × ）
5.个体工商户的生产经营所得由纳税人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，
6.只要是属于消费品的都应该缴纳消费税。（ × ）
7.不同的消费税税目对应不同的消费税税率。（ √ ）
8.房屋产权归国家所有的，其房产税由经营管理单位纳税。（ √ ）
9.我国境内的城镇土地使用税采用全国统一税率。（ × ）
10.城镇土地的产权所有人就是其城镇土地使用税的纳税义务人。（ × ）
1.某职员 2021 年每月应发工资均为 30 000 元，每月减除费用 5 000 元,“三险一金”等专
项扣除为 4 500 元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计 2 000 元，没有减免收
入及减免税额等情况。试计算该职员 1 月份应预扣预缴的个人所得税税额。
2.鸿丰公司坐落在某市郊区，会计账簿记载其生产经营用房的原值为2 000万元，包括冷暖、
通风等设备 100 万元。另外，该公司在郊区以外的农村还建有一个仓库，房产原值 120 万元。
当地规定计算房产税时允许减除房产原值的 20%。试计算鸿丰公司全年应纳的房产税税额。
3.在某城市的信业公司使用土地面积为 70 000 平方米，经核定，该土地为应税土地，每平
方米年税额为 5 元。试计算其全年应纳的土地使用税税额。
应纳税所得额=30 000-5 000-4 500-2 000=18 500（元）
应纳个人所得税=18 500×3%= 555（元）
全年应纳房产税税额=2 000×(1-20%)×1.2%=19.2(万元)37
全年应纳土地使用税税额=70 000×5=350 000(元)
1.企业在代扣扣缴个人所得税时候，应设置的会计科目是（ C ）。
2. 个体工商户、个人独资企业、合伙企业等取得经营所得的个人需要自行申报缴纳个
1.收回委托加工物资后用于销售时，下列支出中应计入委托加工物资成本的是（ ABD ）。38
2.下列关于增值税纳税人会计处理方法正确的是（ BD ）。
A.投入车间生产的原材料，其进项税额在购进时已经扣除，但进入车间后若原材料的用途
B. 委托方委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，则应将受托方代收
代缴的消费税记入“应交税费—应交消费税”账户的借方，在最终应税消费品计算应纳消费
C. 委托方委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，则应将受托方代收
D. 委托加工物资收回后用于连续生产非应税消费品的，委托方应将交纳的消费税计入委
1.H 公司本月支付职工薪酬 1 200 000 元并代扣个人所得税 98 700 元，根据个人所得
税计算单、银行付款凭单等原始凭证，编制相应的会计分录。
2.2019 年 9 月，H 公司为了完成其产品的改良设计，一次性支付给某设计院工程师李某
设计费 18 000 元。编制 H 公司支付设计费并代扣个人所得税的会计分录。
劳务报酬所得以收入减除费用 20％后的收入额为应纳税所得额，再根据适用税率计算
代扣代缴个人所得税＝18 000×（1－20％）×20％＝2 880（元）
H 公司支付劳务报酬 18 000 元，根据个人所得税计算单、银行付款凭单等原始凭证，39
1.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( B )。
2.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( D )。
B.符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
B.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
C.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款
D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额
5.甲公司为增值税一般纳税人，本年 7 月份采用以旧换新方式销售冰箱 50 台，冰箱每
台售价 4500 元，同时收到旧冰箱 50 台，每台折价 300 元，实际收到销售款 21 万元，已知
甲公司适用的增值税税率为 13%,则甲公司本年 7 月销售冰箱的增值税销项税额为（ C ）
416.甲厂为增值税 一般纳税人，本年 10 月将 600 件衬衣销售给乙商场，含税单价为 226
元/件。由于乙商场购进的数量比较多，甲厂给予 7 折优惠，开票时将销售额和折扣额在同
一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为 13%。甲厂该笔业务的增值税销项税
B.600×226÷（1+13%）×13%=15600 元
C.600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920 元
D.600×226×70%×13%=12339.60 元
A.以物易物双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
B.以物易物双方以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额
C.以物易物不能取得增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额
D.以物易物双方不以货币结算, 而是以同等价款的货物或应税销售行为相互结算，所以
A.某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
B.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C.某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务
D.某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
10.某商店（增值税小规模纳税人）2019 年 3 月份购进女装 200 套，童装 100 套，当月
以女装平均每套 350 元，童装每套 120 元的价格全部零售出去。该商店 3 月份应缴纳的增值
11.某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计 10 万元，
按当月同类产品的平均销售价格计算为 18 万元，计征增值税的销售额为（ D ）。
12. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ A ）。
13. 某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017 年 8 月销售副食品取得含税销售额
66950 元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额 17098 元。该商店应缴纳的增值税为
14.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ B ）。
A.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销
售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得
B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天
C.采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生
产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定
D.销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款
4315. 某企业为增值税一般纳税人，2017 年 5 月买入 A 上市公司股票，买入价 280 万元，
支付手续费 0.084 万元。当月卖出其中的 50%，发生买卖负差 10 万元。2017 年 6 月，卖出
剩余的 50%，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业 2017 年 6
月应缴纳增值税（ D ）万元。（以上价格均为含税价格）
B.符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
4. 下列关于包装物的增值税处理正确的有（ BD ）
A.一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
B.随同货物销售而出租的包装物租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值
44C.黄酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
D.白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
5．下列关于折扣销售的说法正确的有（ ABCD ）。
B.销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收
C.企业已经确认售出商品发生销售折让或者发生销售退回的，应当在发生时冲减当期的
D.现金折扣发生在销售之后，是一种融资性质的理财费用，因此在计算销项税额时，现
7. 下列关于“买一赠一”和“折扣销售”的说法中正确的是（ ACD ）。
B.如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项可以从货
C.如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项不能从货
D. 如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，应按照“视同发生应
8.下列关于售后回购的说法正确的是（ BCD ）。
C.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入
A.纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
45B.纳税人采取还本销售方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出
C.还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用为增值税计税
D.还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用减除支付的本
10.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（ AC ）
11.某企业将成本为 15 万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批空调没有同类产
品价格，已知：成本利润率为 10%，关于该笔业务的说法正确的是（ BCD ）。
A.混合销售行为的货物和服务之间具有主次从属关系，款项来自同一客户
B.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，按照销售货物缴纳增值税
D.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率
13.下列关于增值税简易征收的说法正确的有（ ABD ）。
14. 可以选择差额征税的应税服务包括( ABCD )。
15. 下列各项中，免征增值税的有（ ABD ）。
16. 一般纳税人销售下列自产（ ACD ），“可选择”按照 3%的征收率纳税。
D.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
17. “营改增”行业一般纳税人“可以选择”适用简易计税方法的应税行为有（ ABCD ）。
B.动漫产品的设计、制作服务，以及在境内转让动漫版权
18.某企业将成本为 15 万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批空调没有同类产
品价格，已知：成本利润率为 10%，关于该笔业务的说法正确的是（ BCD ）。
2.包装物押金需要并入销售额计算增值税。（ × ）
4.销售额和折扣额没有在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而是在发票的“备注”栏
注明折扣额的，折扣额也可以从销售额中扣除。（ × ）
5.商场销售西服赠送领带，赠送的领带就是实物折扣，应按照“视同发生应税销售行为”
6.销售折让情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（√ ）
7.金银首饰以旧换新业务，可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计算缴纳增值
8.附有销售退回条款的销售，不需要考虑销售退回条款，直接按照实际的销售价格确认
9.发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般都
应冲减“退回当月”的销售收入，同时冲减“退回当月”的销售成本；如该项销售已经发生
现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。（ √ ）
10.公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，不
属于用于增值税应税项目，其进项税额应当转出。（× ）
11.保修期内免费保修业务需要缴纳增值税。（ × ）
12.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收
率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。（ √ ）
13.一般纳税人某些特殊行业或特殊业务采用简易计税的根本的原因在于，企业外购材
料、商品、服务等无法取得增值税专用发票或之前按规定没有抵扣过进项税额。这些都会造
成企业税负过高，因此国家对特殊行业或特殊业务采取简易计税方法征收增值税。（ √ ）
14. 一般纳税人选择简易计税方法后，“36 个月”内不得变更。（ √ ）
1.销售自产 A 产品一批，开出增值税专用发票，注明价款 850 000 元，增值税额 110 500
2.销售 A 产品一批，增值税专用发票注明价款 200 000 元，其中包装物 20 000 元（单
独计价）、增值税税款 26 000 元，收到商业承兑汇票 1 张，期限 3 个月。
3.将自产 A 产品一批作为投资投入合营企业，该产品成本 160 000 元，不含税售价 200
4.销售 D 产品 600 件，产品价目表上标明不含税售价 100 元，因客户购买量大，给予
10%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，该公司给予客户现金折扣的条件为
5.采取以旧换新方式销售 E 产品 100 台，对外不含税售价每台 3 000 元，回收同规格的
E 产品，每台作价 500 元，余款已收到并存入银行。
应交税费——应交增值税（销项税额） 110 500
1.账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确
A.查账征收 B. 核定应税收得率征收 C.核定征收 D.定额征收
2.为适应中小型企业的管理核算水平，采用（ B ）计算企业所得税应纳税额。
A.查账征收 B.核定征收 C.查验征收 D.不征税
3.企业所得税纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令
A.查账征收 B.查验征收 C.核定征收 D.定额征收
A. 税基式税收优惠 B. 税率式税收优惠 C. 税额式税收优惠 D.减免税
5.国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ C ）的税率征收企业所得税。
6.符合条件的小型微利企业减按（ B ）的税率征收企业所得税。
7.符合条件分小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300
A. 20%、25% B. 25%、25% C. 20%、50% D.25%、50%
8.按照《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ C ）计入收入总额计算
9.核定应税所得率征收是指税务机关按照预先核定的应税所得率及纳税人纳税年度内
的（ D ）等项目的实际发生额计算缴纳企业所得税的办法。
A. 收入总额 B. 成本 C. 费用 D.收入总额或成本费用
10.新办集成电路设计企业减免企业所得税，需要填写（ D ）。
A.免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(A107010)
A.查账征收 B. 核定征收 C. 定额征收 D. 查验征收
2.下列（ ABCD ）可采用核定征收方式征收企业所得税。
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
A.定额征收 B.计算征收 C.查账征收 D.核定应税收得率征收
4.企业所得税实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式包括（ BC ）。
C. 应纳税所得额= 成本费用支出额 ÷（ 1- 应税所得率）×应税所得率
A. 税基式税收优惠 B. 税率式税收优惠 C. 税额式税收优惠 D.税收政策优惠
536.企业所得税的加计扣除项目包括（ ABCD ）。
A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
B.科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
C.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
8.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合（ ABC ）的企业。
10.按照我国企业所得税政策规定，下列减按15%的税率征收企业所得税的是（ ABCD ）。
C.服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业
1.企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按
2.核定征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业
所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。（ × ）
3.企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，应采用
4.企业所得税纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，采用查账征收的方式
5.企业所得税应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调
6.企业取得的债券利息收入，一律免征企业所得税。（ × ）
7.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系
的股息、红利等权益性投资收益免收企业所得税。（ √ ）
8.国家为了扶持小型微利企业，对小型微利企业减免企业所得税。（ × ）
9.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例
10.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用适用加计扣除税收优惠政策。（ √ ）
1、公司属于居民企业，从业人数 200 人，主管税务机关经鉴定，对其 2020 年企业所得
税实行按收入总额核定征收。2018 年该公司实现产品销售收入 500 万元，从事运输业务取
得收入 20 万元，转让长期股权投资取得收益 50 万元，从上市公司取得股东股权持有收益
10 万元，取得银行存款利息 0.5 万元，取得财政部发行的国库券利息 0.6 万元，对外租赁
房屋取得租赁收入 0.8 万元，取得外单位使用专利权使用费 1 万元，取得财政部门贷款贴息
5 万元，符合不征税收入的条件。假定甲企业当年应税所得率为 8%，计算该公司 2020 年应
2、某私营企业有从业人员 20 人，2021 年 2 月 10 日向其主管税务机关申报 2020 年度
取得收入总额 146 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 33 万元，全年应纳税所得额
-7 万元。后经税务机关审核，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所
得率为 15%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业 2020 年度还应缴企业所得税?
3、某国家重点扶持的高新技术企业，某年度实现税前收入总额 2000 万元（其中包括产
品销售收入 1900 万元，购买国库券利息收入 100 万元）。发生各项成本费用共计 1000 万元
（按照税法规定可以全部扣除）。企业当年购置环境保护专用设备 500 万元。购置完毕即投入使用。该企业当年应交企业所得税是多少？
4、某公司是居民企业，适用的企业所得税税率为 25%。2020 年度有关纳税资料如下：
（1）销售收入 2 600 万元，销售成本 1 300 万元，缴纳增值税 175 万元，城市维护建设税
（4）发生新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 60 万元(符合税法加计扣除的条件)，
（5）支付向其他企业借款 1000 万元一年的利息 80 万元，同期银行贷款利率为 6%。
（6）发生营业外收入 100 万元，发生公益救济性捐赠支出 50 万元(公益救济性捐赠符合捐
要求：（1）计算该公司 2020 年度的利润总额；
（1）收入总额＝500＋20＋50＋10＋0.5＋0.6＋0.8＋1＋5＝587.9（万元）
（4）应税收入额＝587.9-5-10.6＝572.3（万元）
（6）应纳税所得额＝572.3×8%＝45.784（万元）
（8）应纳所得税额＝45.784×25%＝11.446（万元）
（1）企业按成本费用核定应纳税所得额=(120+33)÷(1-15%)×15%=27(万元)
（2）该企业应纳税额=27×25%=6.75(万元)
应税所得额=2 000-100=1 900（万元）
（2）计算税前准予扣除项目金额是 1 000 万元。
应纳税所得额=1 900-1 000=900（万元）
（4）确定适用税率。税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征
（5）计算抵免税额。税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用
利润总额＝2 600-1 300-17.5+35-400-60-45-80+100-50-5=777.5（万元）
①收入=2 600+35+100＝2 735（万元）
②免税收入：国债利息收入 35 万元；不征税收入为 0。
③各项扣除＝1 300+17.5+390+105+13+60+50=1 932（万元）
其中：销售成本 1 300 万元，城市维护建设税和教育费附加 17.5 万元，广告费和业务
宣传费 390 万元（=2 600×15%），研究开发费用 105 万元（=60+60×75%），业务招待费用
13 万元（=2 600×5‰），财务费用 60 万元（=1 000×6%），公益救济性捐赠支出 50 万元（50
④应纳税所得额＝2 735－35－1935.5＝764.5（万元）
⑤2020 年度应纳企业所得税额=764.5×25%=191.125(万元)
利润总额＝2 600-1 300-17.5+35-400-60-45-80+100-50-5=777.5（万元）
应纳税所得额＝777.5+10+32+20+5-35-45=764.5 (万元)
①业务宣传费超支 10 万元（=400-2 600×15%），业务招待费用超支 32 万元（=45-2 600
57×5‰），财务费用超支 20 万元（=80-1 000×6%），罚款支出 5 万元等，都不符合税前扣除
②国债利息收入 35 万元，属于本期不计税或免税收入，故调减当期应纳税所得额。
③符合税法规定的开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以加计扣除 75%，
2020 年度应交所得税额=764.5×25%=191.125(万元)
1.根据企业会计准则的规定，企业所得税的核算采用（ D ）。
A.应付税款法 B. 纳税影响会计法 C.利润表债务法 D. 资产负债表债务法
2.按月或按季计提企业所得税时，会计分录是（ A ）。
3.按照企业所得税法的规定，企业应在次年（ C ）前完成企业所得税年度汇算清缴。
A. 1 月 31 日 B.3 月 31 日 C. 5 月 31 日 D.6 月 30 日
4.根据年度汇算清缴的结果，企业多缴或少缴的企业所得税都要计入（ C ）账户中。
A.所得税费用 B.应交税费 C.以前年度损益调整 D.应收税费
5.企业年度汇算清缴时，如果全年应纳所得税额大于已预缴税额，应补税额入（ A ）。
A.借方以前年度损益调整 B. 贷方以前年度损益调整
1.企业所得税汇算清缴时，设立的账户包括（ ABCD ）。
2.按月或按季计提企业所得税时，会计分录不正确的是（ BCD ）。
1.企业按月（季）预缴企业所得税时，应借记“所得税费用”。（ √ ）
2.年度汇算清缴，如果全年应纳所得税额小于已预缴税额, 需要在以前年度损益调整
3.年度汇算清缴，不管全年应纳所得税额大于还是小于已预缴税额的差额，在结转以前60
4.年度汇算清缴，如果全年应纳所得税额小于已预缴税额，对多缴所得税额不办理退税，
5.企业在汇算清缴时，需要补缴的税款在实际缴纳时，应贷记应交税费。（ × ）
1、某居民企业某年第一季度会计利润总额为 100 万元（其中国债利息收入 5 万元）。以
前年度未弥补亏损为 20 万元。第二季度累计实现利润 135 万元，第三季度累计实现利润-20
万元，第四季度累计实现利润 120 万元。企业所得税税率是 25%。每季度预缴所得税时如何
2.某企业按季预缴企业所得税，第四季度实际利润累计 280 万元。假定当年四个季度预
提企业所得税共计 68.9 万元。该企业于次年进行企业所得税汇算清缴时如何做会计分录？
（3）第三季度累计利润-20 万元，亏损不缴税，也不做会计处理。
（4）第四季度累计利润 120 万元，小于以前季度（第二季度）累计实现利润总额，暂
年度应缴所得税额=280×25%=70（万元）>68.9 万元
企业需要补缴企业所得税=70-68.9=1.1（万元）
1.年终汇算清缴时，纳税年度的（ A ）为纳税义务发生时间。
A. 最后一日 B.第一天 C. 最后一个月 D. 第一个月
3.关于企业所得税纳税地点的表述错误的是（ A ）。
C.非居民企业设立两个或两个以上机构的，在主要机构、场所汇总纳税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
4.未设立机构场所或虽设立但取得无实际联系所得的，在（ C ）所在地纳税。
A. 纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.税源
5.企业所得税在年度终了后（ D ）内汇算清缴、多退少补。
A.5 天 B.30 天 C.3 个月 D.5 个月
6.实行核定征收企业所得税的居民企业在预缴企业所得税时需要填报（ B ）。
A.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A 类）》
B.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表（B 类）》
C.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》
D.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B 类）》
7.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类》适用于实行（ A ）企业所得
A. 查账征收 B.核定征收 C. 定额征收 D.查验征收
8.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》主表表头不包括
A.税款所属期间 B.纳税地点 C.纳税人名称 D. 纳税人识别号
9.下列关于企业所得税纳税申报的表述不正确的是（ C ）。
C.企业清算或者在年度中间终止经营活动的，应当以 1 年作为一个纳税年度
D.企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动,该纳税年度的实际经营期不足 12
10.在进行企业所得税年度纳税申报时，需要填写的税收优惠明细表包括（ D ）张 2
1.企业所得税年度申报表主表主要内容包括（ ABC ）。
A.利润总额的计算 B.应纳税所得额的计算 C.应纳税额的计算 D.收入费用明
2.企业所得税的纳税义务发生时间包括（ ABC ）。
A. 按月预缴时，以每月的最后一日为纳税义务发生时间
B. 按季预缴时，以每季的最后一日为纳税义务发生时间
C. 年终汇算清缴时，以纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间
3.企业所得税居民纳税人的纳税地点包括（ ABC ）。
634.企业所得税预缴纳税申报表分为（ AB ）。
A.A 类申报表 B.B 类申报表 C.C 类申报表 D.D 类申报表
5.实行查验征收企业所得税的居民企业纳税申报时需要填报（AC ）。
A.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A 类）》
B.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表（B 类）》
C.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》
D.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B 类）》
6.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》主表“优惠及附
报事项有关信息”中需要填报的项目包括：（ ABCD ）。
A.从业人数；B.资产总额；C.国家限制或禁止行业 D.小型微利企业
7.企业所得税纳税申报时填写的税收优惠明细表 3 级附表包括（ ABCD ）。
A.投资收益 B.加计扣除 C.高新技术优惠 D.软件集成电路
8.企业所得税年度纳税申报表的填写顺序的基本原则为（AB ）。
9.企业所得税年度纳税申报表的填报内容中必填的是（ BC ）。
A. 年度填报单 B. 信息表 C. 主表 D.附表
10.企业所得税年度纳税申报表中的基础信息表主要内容包括（ ABC ）。
A.基本信息、 B.重组事项 C.企业主要股东分红情况 D.收入费用明细
1.税法规定，对多缴的企业所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税。（ √ ）
2.税法规定，纳税人应于月份或季度终了后 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税
纳税申报表，预缴税款。如果企业亏损，不需要报送相关资料。（ × ）
3.纳税人以取得应纳税所得额的计征期终了日为企业所得税的纳税义务发生时间。
4.企业实际经营期不足 12 个月的，以一个纳税年度作为其企业所得税的纳税期限。
5.非居民企业在企业注册登记地缴纳税款。（ × ）
6.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A 类）》适用于实行核定征
收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。（ × ）
7.实行查账征收和核定征收企业所得税的居民企业填制的纳税申报表是不同的。（ √ ）
8.纳税人基本信息在企业所得税年度申报表主表里填列。（ × ）
9.企业所得税年度申报表包括：封面、年度填报单、信息表和包括主表在内的 36 张报
10.在纳税申报系统中，每填写完一张明细表，都要回到主表中查看对应项目金额，并
登录学习网课程学习平台，完成“企业所得税预缴纳税申报”和“年度汇算清缴纳税申
1. 《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021
66年第 11 号）规定：自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日,对月销售额（ A ）万元以下
2. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率 13%征收增值税后，对其增值
3. 纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策中，月应退增值税额等于纳税人本月安
置残疾人员人数乘以本月月最低工资标准的（ C ）倍。
4. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃
5. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ C ）。
6. 对于一般纳税人发生可抵减的增值税，需要填写的资料是（ D ）。
7.下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（ A ）。
A. 小规模纳税人免征增值税政策中的销售额只包括增值税普通发票的销售额。
B. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率 13%征收增值税后，对其增值
C. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退
D. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，
8. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ D ）。
A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，
B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或
C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃
D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，
9.下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ B ）。
A. 增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。
B. 增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额
D. 小规模纳税人当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可在下期继续抵免
10. 下列不属于小规模纳税人增值税额抵减的内容的是（ D ）。
1. 小规模纳税人增值税额抵减的内容包括（ ABC ）。
2.以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ABD ）。
A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，
B. 纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，可以选择适用免税或者零税率。
C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃
D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，
3.下列可以享受增值税即征即退政策的有（ ABCD ）。
B.经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务
D.纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务
4.下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ BD ）。
A. 增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。
B. 增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额
D. 增值税加计抵减是“抵减应纳税额”而不是“增加进项税额”
5.适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ AB ）。A.小规模纳税人
1. 销售额包括增值税普通发票的销售额和增值税专用发票的销售额。同时，增值税专用发
2. 实际税负是指纳税人在一定时期内实际缴纳的税额，一般用实际负担率来反映纳税人的
税负水平，即用纳税人在一定时期内的实际税额占实际收益的比率来表示。（ √ ）
3. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，
4.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未登记为一般纳税人的，应当按现行规定
登记为增值税一般纳税人，其销售的货物、劳务和应税行为不可以开具增值税专用发票。
5. 增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）以后购买的增值税税控系统专用设备（包
括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增
1.A 公司本月支付增值税系统设备维护费，取得 1 张增值税普通发票，注明价税合计 1
000 元。编制支付增值税系统设备维护费和抵减增值税应纳税额的会计分录。
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 2 000
2.甲公司为属于生活性服务业的一般纳税人，符合 15%加计抵减政策，2021 年 3 月可抵
扣进项税额为 50 万元，按正常计税方法计算的应纳增值税额为 5 万元。请编制相关的会计
解析：该纳税人当期可抵扣进项税额为 50 万元，按规定可加计 15%，即 7.5 万元抵减
应纳税额。由于按正常计税方法计算的应纳增值税额为 5 万元，所以本期实际加计抵减额为
5 万元，尚未抵减完的 2.5 万元可以以后继续抵减。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 50 000
3. 乙公司为增值税小规模纳税人，采用按季度缴纳增值税。2021 年第二季度增值税专
用发票开具金额 200 000 元、普通发票开具金额合计为 250 000 元，增值税金额为 30 000
解析：乙公司本季度增值税专用发票、普通发票合计开具金额大于 30 万，不符合免征
增值税的税收优惠政策，需要全额缴纳增值税。会计处理如下：
71 贷：银行存款 30 000
文源：国家开放大学课程《纳税实务》备考资料，封面图源：国家开放大学课程封面。资料仅供备考复习使用。